近日，國家稅務(wù)總局、河南省稅務(wù)局發(fā)布系列公告，出臺(tái)了一系列支持疫情防控稅收優(yōu)惠政策，為讓納稅人實(shí)實(shí)在在享受到相關(guān)稅收優(yōu)惠，為納稅人提供高效便捷安全的辦稅服務(wù)，市稅務(wù)局積極梳理防控疫情相關(guān)稅收支持政策，形成本匯編，公布如下。  

一、“非接觸式”辦稅  

為積極應(yīng)對新型冠狀病毒感染肺炎疫情對涉稅業(yè)務(wù)產(chǎn)生的影響，我市積極拓展‘非接觸式’辦稅繳費(fèi)服務(wù)，具體如下：  

1.通過河南省電子稅務(wù)局，納稅人可足不出戶全程網(wǎng)上辦理177項(xiàng)業(yè)務(wù)。電子稅務(wù)局登錄方式：  

（1）通過國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站“首頁”和“納稅服務(wù)”欄目入口進(jìn)行訪問，網(wǎng)址：http://henan.chinatax.gov.cn  

（2）直接訪問國家稅務(wù)總局河南省電子稅務(wù)局，網(wǎng)址：https://etax.henan.chinatax.gov.cn  

（3）通過國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站“納稅服務(wù)”-“下載中心”-“涉稅軟件下載”目錄或國家稅務(wù)總局河南省電子稅務(wù)局首頁右上角“下載”-“涉稅軟件下載”目錄，下載安裝最新客戶端，通過客戶端訪問電子稅務(wù)局。  

2.對于涉及納稅人重大權(quán)益或確需到辦稅服務(wù)廳辦理的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，在疫情防控期間可通過電子稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)約辦稅，錯(cuò)峰辦理。納稅人可通過電子稅務(wù)局“互動(dòng)中心”-“預(yù)約辦稅”模塊進(jìn)行預(yù)約申請和預(yù)約查詢。  

3.拓展“容缺式”辦理。對于需要實(shí)地調(diào)查巡查的“合并分立報(bào)告、一照一碼戶清稅申報(bào)、兩證整合個(gè)體工商戶清稅申報(bào)、注銷稅務(wù)登記”4項(xiàng)事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫緩進(jìn)行實(shí)地調(diào)查巡查，納稅人需將紙質(zhì)資料做好留存?zhèn)洳?，待疫情結(jié)束后稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)實(shí)際案頭分析情況通知納稅人補(bǔ)交相關(guān)材料或重新啟動(dòng)實(shí)地調(diào)查巡查工作。  

4.受疫情影響到2月28日仍無法辦理納稅申報(bào)或延期申報(bào)的納稅人，可于受疫情影響結(jié)束后及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面說明正當(dāng)理由，補(bǔ)辦延期申報(bào)手續(xù)并同時(shí)辦理納稅申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對其不加收稅款滯納金、不給予行政處罰、不調(diào)整納稅信用評(píng)價(jià)、不認(rèn)定為非正常戶。納稅人應(yīng)對其書面說明的正當(dāng)理由的真實(shí)性負(fù)責(zé)。  

5.對受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難的企業(yè)，特別是中小微企業(yè)、與疫情密切相關(guān)的藥品、食品、防護(hù)品等物資生產(chǎn)企業(yè)、交通運(yùn)輸企業(yè)，可通過電子稅務(wù)局網(wǎng)上辦理延期繳納稅款申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期繳納稅款期限最長不超過3個(gè)月。  

6.更多相關(guān)資訊，納稅人可通過搜索“河南稅務(wù)”微信公眾號(hào)關(guān)注了解。  

二、稅收優(yōu)惠政策  

（一）增值稅優(yōu)惠政策  

1.公共交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅。  

對納稅人提供輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車等公共交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅。  

2.生活服務(wù)收入免征增值稅。  

納稅人提供文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)等生活服務(wù)收入免征增值稅。  

3.必需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅。  

自2020年1月1日起，納稅人完成函件和包裹的收件、分揀、派送服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)且是為居民必需生活物資的提供上述服務(wù)免征增值稅。  

4.疫情防控重點(diǎn)保障物資運(yùn)輸收入免征增值稅。  

對納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。  

5.無償捐贈(zèng)應(yīng)對疫情的貨物免征增值稅、消費(fèi)稅。  

單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅。  

辦理流程：以上1至5申報(bào)時(shí)，納稅人自主進(jìn)行免稅申報(bào)即可，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?，填寫增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次進(jìn)行申報(bào)。同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票。  

6.對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額。  

疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額。增量留抵稅額，是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。  

其中疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級(jí)及省級(jí)以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。  

辦理流程：疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)適用增值稅增量留抵退稅政策的，應(yīng)當(dāng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，完成本期增值稅納稅申報(bào)后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。  

（二）企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策  

1.對疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。  

疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級(jí)及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。  

辦理流程：企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)將相關(guān)情況填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表《A201020 固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》“固定資產(chǎn)一次性扣除”行次。  

2.對生產(chǎn)、銷售防疫物資企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，符合不征稅收入條件的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從企業(yè)收入總額中減除。  

辦理流程:企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)將相關(guān)情況填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表“減：不征稅收入”行次。  

3.鼓勵(lì)社會(huì)各界傾力相助、積極支持疫情防控工作。自2020年1月1日起,企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函辦理稅前扣除事宜。  

辦理流程：企業(yè)享受全額稅前扣除政策的，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞?，并將捐?zèng)全額扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相應(yīng)行次。企業(yè)取得承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函，作為稅前扣除依據(jù)自行留存?zhèn)洳椤?nbsp; 

4.加大對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控研發(fā)企業(yè)稅收政策輔導(dǎo)，對企業(yè)用于疫情防控的研發(fā)支出，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。  

辦理流程：企業(yè)享受研發(fā)支出加計(jì)扣除政策的，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞?，企業(yè)在年度納稅申報(bào)時(shí)將相關(guān)情況填入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《A107012研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》、《A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》及主表“減：免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”行次。  

5.對認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。  

6.對技術(shù)轉(zhuǎn)讓，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。  

辦理流程：企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)將相關(guān)情況填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表《A201010 免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅”行次及主表“減：免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠金額”行次。  

7.交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游等受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年，具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)可在10年內(nèi)彌補(bǔ)虧損。  

辦理流程：適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的，應(yīng)當(dāng)在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，通過電子稅務(wù)局提交《適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》。  

8.對受新型冠狀病毒感染肺炎疫情影響較大的中小企業(yè)，不折不扣落實(shí)小微企業(yè)普惠性稅收優(yōu)惠政策，對小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。  

9.積極為企業(yè)境外采購疫情防控物資提供稅收服務(wù)，向境外支付符合條件的外匯資金，涉及貨物貿(mào)易的，無需辦理稅務(wù)備案，涉及服務(wù)貿(mào)易的，通過電子稅務(wù)局提供對外支付稅務(wù)備案便捷通道。  

（三）個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策  

1.對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級(jí)政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。  

對省級(jí)及省級(jí)以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。  

辦理流程：由扣繳單位按月申報(bào)時(shí)，填入《免稅明細(xì)清單》。  

2.單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。  

3.暫緩對醫(yī)院等參與防疫防控的單位和人員開展2019年度個(gè)人所得稅匯算工作，后續(xù)將提供專業(yè)輔導(dǎo)，以最便捷方式幫助其辦理匯算申報(bào)，最大力度支持醫(yī)護(hù)人員和防疫工作者把時(shí)間和精力投入到疫情防治工作中。  

4.自2020年1月1日起,個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函辦理稅前扣除事宜。  

辦理流程：個(gè)人享受全額稅前扣除政策的，按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所得稅政策的公告》（2019年第99號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；其中，個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)的，在辦理個(gè)人所得稅稅前扣除、填寫《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備注欄注明“直接捐贈(zèng)”。  

個(gè)人取得承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函，作為稅前扣除依據(jù)自行留存?zhèn)洳椤?nbsp; 

（四）財(cái)產(chǎn)行為稅優(yōu)惠政策  

1.對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)，其自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。  

辦理流程：符合申報(bào)享受稅收減免條件的納稅人，在首次申報(bào)享受時(shí)隨申報(bào)表報(bào)送附列資料，或直接在申報(bào)表中填列減免稅信息無需報(bào)送資料。  

2.納稅人因疫情原因造成損失、符合困難性減免條件的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，在2020年12月31日前減征、免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。  

辦理流程：符合核準(zhǔn)類稅收減免的納稅人，應(yīng)當(dāng)提交核準(zhǔn)材料，提出申請，經(jīng)依法具有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定核準(zhǔn)確認(rèn)后方可享受。未按規(guī)定申請或雖申請但未經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)確認(rèn)的，納稅人不得享受。  

（1）企業(yè)納稅困難減免房產(chǎn)稅應(yīng)報(bào)送：  

①《納稅人減免稅申請核準(zhǔn)表》。  

②減免稅申請報(bào)告。  

③不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬資料或其他證明納稅人實(shí)際使用房產(chǎn)的材料原件及復(fù)印件（原件查驗(yàn)后退回）。  

④證明納稅人困難的相關(guān)材料。  

（2）納稅人困難性減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠應(yīng)報(bào)送：  

①《納稅人減免稅申請核準(zhǔn)表》。  

②減免稅申請報(bào)告。  

③不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬資料或其他證明納稅人使用土地的文件原件及復(fù)印件（原件查驗(yàn)后退回）。  

④證明納稅人困難的相關(guān)材料。  

（五）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)  

1.自2020年2月起，階段性減免企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分。  

（1）中小微企業(yè)享受階段性免征，免征期限不超過5個(gè)月；  

（2）大型企業(yè)等其他參保單位（不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位）享受減半征收，減征期限不超過3個(gè)月。  

2.受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴(yán)重困難的企業(yè)，可申請緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，緩繳期限原則上不超過6個(gè)月，緩繳期間免收滯納金。  

(六)非稅收入  

1.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)  

自2020年1月1日起至2024年12月31日,對歸屬省級(jí)及省級(jí)以下收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi),按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減征  

2.殘疾人就業(yè)保證金  

（1）自2020年1月1日起至2022年12月31日,對殘疾人就業(yè)保障金實(shí)行分檔減繳政策。用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%(含)以上,但未達(dá)到河南省人民政府規(guī)定比例的,按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的,按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳殘疾人就業(yè)保障金。  

（2）自2020年1月1日起至2022年12月31日,在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。